Publie le 14 avril 2026 · 7 min de lecture
Impot sur les Dividendes au Royaume-Uni 2025/26
Les dividendes sont une forme courante de revenus au Royaume-Uni, que vous soyez investisseur en actions ou dirigeant de votre propre societe (Ltd). Comprendre comment les dividendes sont imposes est fondamental pour planifier correctement vos finances et eviter les mauvaises surprises lors de votre declaration d'impots. Ces dernieres annees, le gouvernement a considerablement reduit l'abattement sur les dividendes, rendant la planification fiscale plus importante que jamais.
Comment les dividendes sont-ils imposes ?
Les dividendes au Royaume-Uni ont leur propre systeme de taux d'imposition, separe de l'impot sur le revenu que vous payez sur votre salaire. Cependant, les dividendes s'ajoutent a vos autres revenus pour determiner dans quelle tranche fiscale ils tombent. C'est un point crucial que beaucoup de gens ne comprennent pas : si votre salaire vous place deja pres du seuil du taux superieur, meme des dividendes modestes peuvent etre imposes a un taux significativement plus eleve.
L'ordre dans lequel HMRC applique les impots est important. D'abord, votre salaire et autres revenus non issus de dividendes sont imposes. Ensuite, les dividendes sont places au-dessus, en commencant par l'abattement sur les dividendes. Tout dividende tombant dans la tranche de base est impose a 8.75%, ceux dans la tranche superieure a 33.75%, et ceux atteignant la tranche additionnelle a 39.35%.
L'abattement sur les dividendes
En 2025/26, l'abattement sur les dividendes est de £500. Cela signifie que les premiers £500 de dividendes que vous recevez dans l'annee fiscale ne sont pas imposes. Ce chiffre a considerablement diminue ces dernieres annees : il etait de £5,000 en 2017/18, est passe a £2,000 en 2018/19, puis a £1,000 en 2023/24, et se situe maintenant a £500. Cette reduction continue a augmente la charge fiscale pour de nombreux investisseurs et dirigeants d'entreprises.
Il est important de noter que l'abattement sur les dividendes ne reduit pas votre revenu total aux fins de determination de votre tranche fiscale. En d'autres termes, les £500 de dividendes exoneres comptent toujours pour calculer dans quelle tranche tombent le reste de vos dividendes.
Dividendes pour les dirigeants de societes
Pour les dirigeants de societes a responsabilite limitee (Ltd), les dividendes sont un outil essentiel de planification fiscale. La structure de remuneration typique consiste a se verser un salaire minimum pour respecter les exigences de NI et de retraite d'Etat, et a le completer par des dividendes. C'est fiscalement efficace car les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations de National Insurance, ni de la part du salarie ni de l'employeur.
Cependant, il faut tenir compte du fait que les dividendes ne peuvent etre verses qu'a partir des benefices disponibles de l'entreprise apres impots. Verser des dividendes depassant les benefices distribuables est illegal et peut avoir des consequences serieuses. De plus, depuis avril 2023, la combinaison d'une Corporation Tax plus elevee et d'un abattement reduit a rendu l'avantage fiscal de cette approche moins prononce qu'auparavant.
Dividendes dans les ISAs et les pensions
Une facon completement legale d'eviter l'impot sur les dividendes est d'investir via une ISA (Individual Savings Account) ou une pension. Les dividendes recus dans une Stocks and Shares ISA sont completement exoneres d'impot, quel que soit le montant. De meme, les dividendes dans un plan de retraite croissent en franchise d'impot jusqu'au retrait pendant la retraite.
Le plafond annuel de l'ISA est actuellement de £20,000, ce qui permet d'accumuler un portefeuille substantiel d'investissements exoneres d'impot au fil du temps. Pour ceux qui recoivent des dividendes importants, maximiser les versements ISA chaque annee est l'une des strategies fiscales les plus efficaces disponibles.
Comment declarer les dividendes
Si vos dividendes depassent l'abattement de £500, vous devez les declarer a HMRC. Si vous etes salarie et que vos dividendes ne depassent pas £10,000, vous pouvez le communiquer a HMRC par telephone ou en ligne, et ils ajusteront votre code fiscal pour prelever l'impot via votre fiche de paie. Si vos dividendes sont plus importants, ou si vous etes independant, vous devez remplir une declaration Self Assessment.
Planification fiscale avec les dividendes
Il existe plusieurs strategies legitimes pour optimiser votre position fiscale avec les dividendes. Utiliser votre abattement chaque annee, investir via des ISAs, envisager de transferer des actions a un conjoint ayant des revenus plus faibles pour profiter de sa tranche fiscale, et equilibrer entre salaire et dividendes si vous dirigez votre propre entreprise sont toutes des options valides.
L'impot sur les dividendes est un domaine qui a connu des changements significatifs recemment. Utilisez notre calculateur d'impot sur les dividendes pour comprendre votre situation fiscale actuelle et planifier a l'avance.